Современные подходы к проведению проверок
Модуль 2: Оценка эффективности дизайна контрольных процедур при аудите мега-процессов: продажи, закупки, управление товарно-материальными запасами

Целевая аудитория:

• Руководители и специалисты департаментов внутреннего аудита, внутреннего контроля, контрольно-ревизионных подразделений

Методология преподавания:

• Программа тренинга строится на конкретных примерах из практики.
• Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами.
• В ходе тренинга выполняются практические задания.
• В рамках обозначенных тем особое внимание уделяется обсуждению проблем, с которым слушатели сталкиваются в своей повседневной работе.

Ключевые темы тренинга:

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ БИЗНЕС-ПРОЦЕССА ПРОДАЖ

Основные этапы мега-процесса продаж от приема сбытового заказа до получения денег от клиента (order-to-cash), включая планирование продаж и контроль выполнения плана, а также управление клиентской базой, ассортиментом и ценообразованием:

• получение заказа;
• проверка наличия товара;
• формирование/комплектация заказа;
• создание счета-фактуры и накладных документов, а также отражение дебиторской задолженности;
• отгрузка, транспортировка и доставка товара;
• получение денежных средств от клиента.

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ БИЗНЕС-ПРОЦЕССА ЗАКУПОК

Основные этапы мега-процесса закупок от формирования внутренней потребности до оплаты поставщику (purchase-to-pay), включая управление базой поставщиков и мастер данными по материалам/услугам:

• формирование внутренней потребности и проверка наличия средств в бюджете;
• выбор поставщика (включая тендерные процедуры);
• заключение договора с поставщиком и размещение заказа;
• получение товаров/услуг;
• проверка счета-фактуры и накладных документов/акта выполненных работ, а также отражение кредиторской задолженности;
• оплата денежных средств поставщику.

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ БИЗНЕС-ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫМИ ЗАПАСАМ

Основные этапы мега-процесса управления товарно-материальными запасами (inventorymanagement), включая:

• планирование запасов;
• пополнение запасов;
• складские операции (получение, хранение, отпуск, забраковка/ списание, инвентаризация);
• управление цепочками поставок;
• транспортировка.

ПРАКТИЧЕСКИЕ УПРАЖНЕНИЯ

Будут даны иллюстративные примеры контрольных процедур в этих мега-процессах и выполнение практических упражнений на освоение методик:

• Создание перечня типовых рисков.
• Анализ сильных и слабых сторон бизнес-процесса (с помощью текстового описания или блок-схемы).
• Анализ того, насколько существующие контрольные процедуры минимизируют риски, присущие бизнес-процессу.
• Использование/ создание стандартных аудиторских программ.
• Формулирование выводов о недостатках в системе внутреннего контроля по итогам анализа дизайна контрольных процедур и их тестирования.
• Разработка и описание недостающих контрольных процедур.
• Оценка эффективности системы внутреннего контроля в соответствии с критериями модели COSO «Внутренний контроль» (2013).